Skattebiblioteket – serie

I denna bok presenteras gällande svensk lagstiftning, EU-rätt och relevant rättspraxis avseende mervärdesskatt. Utmärkande för framställningen är kombinationen av teoretiskt och praktiskt anslag. Författarna representerar både den vetenskapligt och den praktiskt verksamma sidan på mervärdesskatteområdet.

Mervärdesskatt i teori och praktik är indelad i en allmän och i en särskild del. I den allmänna delen behandlas mervärdesskattens syfte och utformning, principer, rättskällor samt skattskyldighet och avdragsrätt. Denna del är avsedd att ge läsaren grunderna för mervärdesskatten och därmed underlätta studiet av de frågor som behandlas i den särskilda delen av boken.

I den särskilda delen ges fördjupade redogörelser och i vissa fall författarnas egna synpunkter på ett urval aktuella problemområden, t.ex. företagsförvärv, gränsöverskridande handel, fastigheter och konkurssituationer. Avsikten har i första hand varit att åstadkomma en problemorienterad, snarare än en heltäckande framställning.

Bokens upplägg gör att den med fördel kan användas såväl i skatterättsutbildning på universitets- och högskolenivå som av praktiskt verksamma jurister och ekonomer.

I handboken Skatteprocessen behandlas förfarandet i skatteärenden och skattemål. Centrala frågeställningar som tas upp är uppgifts- och dokumentationsskyldighet, utredning, beslut om och betalning av skatt, tvångsåtgärder, ersättning för kostnader, omprövning.och överklagande. Vidare redogörs för frågor om förvaltningsdomstolarnas organisation, forum och domförhet, kommunikation, talan och avgränsning av saken samt sekretess på skatteområdet. Organisation och förfarande i EU-domstolen och Europadomstolen beskrivs översiktligt. Lagstiftning, rättspraxis, doktrin och Skatteverkets normgivning m.m. har uppdaterats fram till september 2025. Skattetillägg och andra särskilda avgifter ges en mindre framträdande plats i denna bok, eftersom författarna utförligt behandlar sanktionerna på skatteområdet i handboken Skattetillägg och skattebrott. Författarna har också publicerat lagkommentaren Skatteförfarandelagen m.m. En kommentar. Handboken vänder sig till praktiskt verksamma jurister och andra som kommer i kontakt med skatteprocessen. Boken är också skriven för undervisningsändamål vid högskolor och universitet.

Fastighetsmoms är en introducerande handbok som ger läsaren en första och mycket god inblick i hur regelverket om fastigheter och moms fungerar och vad som är viktigt att tänka på. Systemet med den frivilliga skattskyldigheten omgärdas av ett snårigt regelverk som innebär både möjligheter och besvärligheter för tillämparen. Här ges på ett enkelt sätt förståelse för regelverket, varför det finns och vilken nytta man kan ha av det. Boken är full med levande och illustrativa exempel samt ger goda råd kring kontakten med Skatteverket. Den innehåller även en beskrivning av byggmomsen. Fastighetsmoms vänder sig till alla som arbetar med fastigheter och som behöver en sammanhängande och grundläggande kunskap inom området fastighetsmoms. Boken lämpar sig särskilt för alla som arbetar med redovisning, fastighetsmäkleri och övrig juridisk rådgivning i samband med fastighetsförsäljningar.

Skattesekretessen berör alla som förekommer i Skatteverkets beskattningsverksamhet. Att sekretess gäller för uppgifter om en enskilds förhållanden inom socialtjänsten samt inom hälso- och sjukvården är för de flesta känt. Dessa ämnen har också behandlats i den juridiska doktrinen. Ämnet skattesekretess är däremot inte i lika stor omfattning belyst eller känt för allmänheten, ombud, biträden och andra som arbetar med beskattning. Samma sak gäller personuppgiftsbehandlingen inom Skatteverkets beskattningsverksamhet.

I den här boken behandlas inledningsvis reglerna om rätten att ta del av allmänna handlingar och sekretessreglernas syfte, beståndsdelar och uppbyggnad. Vem som ska iaktta sekretessen och vem den gäller emot behandlas också översiktligt. Därefter behandlas de regler om sekretess som gäller i Skatteverkets beskattningsverksamhet. Relevanta sekretessbrytande regler och beskattningens registerförfattning och dess förhållande till de sekretessbrytande reglerna behandlas också. Utöver några relevanta föreskrifter om uppgiftsskyldighet behandlas bl.a. sekretess i förhållande till legala ställföreträdare, sekretessen och vittnesplikten, sekretess och dödsbon samt sekretessens förhållande till meddelarfriheten. Slutligen behandlas bl.a. frågor om utlämnande av allmänna handlingar och sekretessprövningen.

Boken riktar sig till ombud, biträden, studenter på landets jurist- och ekonomutbildningar, allmänheten och medarbetare inom Skatteverket.

Denna bok behandlar främst inkomstskattereglerna för fåmansföretagare, dvs. småföretagare som bedriver näringsverksamhet via eget aktiebolag. Denna uppdaterade femte upplaga beskriver reglerna fr.o.m. inkomstår 2022.

Boken illustrerar de mo¨jligheter sma°fo¨retagaren har att optimera effekten av uttag av vinstmedel fo¨r personligt bruk och behandlar bl.a. • vilka inkomster som är möjliga att ”bolagisera” • ersättning för arbetsinsatser som kontant lön eller förmåner • enkelbeskattade kapitalinkomster som ränta och hyra • 3:12-reglerna för aktieutdelningar och kapitalvinster • bolagsförsäljning/likvidation i syfte att frigöra större vinstmedel.

Ett stort antal ra¨ttsfall fra°n Ho¨gsta fo¨rvaltningsdomstolen och kammarra¨tterna och förhandsbesked från Skatterättsnämnden redovisas. Sa¨rskilt diskuteras den senaste tidens ra¨ttsutveckling vad ga¨ller beskattning av styrelsearvoden och ra¨ckvidden fo¨r dessa domar samt ra¨ttsla¨get fo¨r personalva°rdsfo¨rma°ner och privat utnyttjande av fo¨rma°ner, som ju baseras pa° dispositionsra¨tten. Givetvis bero¨rs utfo¨rligt de nya generationsskiftesregler som ga¨ller fr.o.m. den 1 juli 2019.

Målgruppen är i första hand småföretagarnas rådgivare, såsom skattejurister, redovisningskonsulter och revisorer. Även intresserade småföretagare har stor behållning av boken, eftersom den kombinerar teori och praktik.

Sanktionssystemet inom skatterätten syftar till att skattebetalare ska medverka i skatteförfarandet så att en korrekt beskattning kan ske.

I denna tredje upplaga av Skattetillägg och skattebrott ges en koncentrerad framställning av innehållet i reglerna om särskilda avgifter (förseningsavgift, skattetillägg, återkallelseavgift, dokumentationsavgift, rapporteringsavgift och kontrollavgift) i skatteförfarandelagen samt reglerna om skattebrott i skattebrottslagen. Bland annat behandlas det centrala rekvisitet oriktig uppgift, befrielsegrunder, kontrollavgift vid fel och brister vid hantering av kassaregister och personalliggare, de olika brottstyperna och rättelse på eget initiativ.

I boken behandlas också det samordnade sanktionsförfarandet i lagen om talan om skattetillägg i vissa fall, som innebär att åklagare i allmän domstol för talan om såväl skattetillägg som skattebrott. Handboken är skriven för praktiskt verksamma jurister och andra inom rättsområdet liksom för undervisningsändamål vid högskolor och universitet. I den tredje upplagan av Skattetillägg och skattebrott har rättsutvecklingen fram till mars 2022 beaktats.

Denna bok innehåller de förhandsbesked som Skatterättsnämnden meddelat under 2022. I de fall förhandsbeskeden överklagats har också Högsta förvaltningsdomstolens beslut respektive avgöranden inkluderats i volymen. Boken är i första hand avsedd som ett utökat beslutsunderlag för den personkrets som arbetar med att lösa svåra skatterättsliga frågeställningar. Av detta skäl illustreras de rättshandlingar som förhandsbeskeden avser med figurer som visar hur subjekt och dispositioner kopplas samman. Vidare återges bland annat ett urval av de skäl som framställts till ansökan om förhandsbesked.