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Ensayo sociológico, sátira política, ficción especulativa. Los registros se funden en El ascenso de la meritocracia, el libro de los años cincuenta en que el autor británico Michael Young se imaginó a sí mismo en 2034 para hacer un serio ajuste de cuentas desde esa invención. Superventas en su época, traducido a varios idiomas, este título conjetura lo que pasaría si las élites se definieran a partir de la fórmula "inteligencia + esfuerzo = mérito". Con rigor académico, agilidad estilística y sentido del humor, Young elabora un análisis multifactorial de la realidad británica, principalmente enfocado en las nociones de clase, trabajo y educación. Abarca, así, desde 1870 hasta una ficticia Crisis de Mayo que para 2034 ya habría trastornado al Reino Unido.

Battista Mondin, alumno del gran Werner Jaeger en Harvard, saboreó ‒en los textos griegos originales de Platón y Aristóteles‒ las frescas fuentes de, en palabras de Mondin, "la reina de todo saber humano": la metafísica. Después se dedicó al más grande metafísico cristiano, Tomás de Aquino, volviéndose especialista en él. Mondin ofrece aquí esta Historia de la metafísica. Si la metafísica busca el conocimiento del ser (Aristóteles) y de lo verdadero (Platón), y si este conocimiento es tan vasto que aun las mentes más geniales pueden solo conquistar una pequeña porción de él, esta obra es una gran oportunidad de reunir las diversas visiones e interpretaciones metafísicas para alcanzar una mayor aproximación a la verdad de las cosas, es decir, para, en virtud de la razón, como afirma Hegel, "penetrar en la esencia de las cosas, en la naturaleza y el espíritu, la esencia de Dios…". Accedemos a esta obra gracias a la versión en castellano del doctor Jacob Buganza, egresado del Centro Internacional de Estudios Rosminianos de Stresa, Italia, y profesor-investigador del Instituto de Filosofía de la Universidad Veracruzana y autor de más de una docena de publicaciones en los campos de la ética, la antropología filosófica y la hermenéutica.

El jazz te muerde una oreja y te la arranca para siempre contiene temas de relevancia historica, social, artistica y humana relacionados con el jazz, complementados con fragmentos de 42 entrevistas que Estefania Romero realizo a personalidades de alcance nacional e internacional de la escena jazzistica: musicos, compositores y periodistas. Con un formato que da la vuelta al libro comun de entrevistas, este volumen esta dirigido a toda aquella persona avida por descubrir, entender y ahondar en que hace a un artista; asimismo, ofrece respuestas al publico en general, incluso a estudiantes y profesionales del area, invitandolos a navegar en las razones por las cuales el jazz es esa musica maravillosa que, ademas, ha marcado la historia y el esquema cultural de los ultimos cien anos.

Una de las reformas más trascendentes que sufrió nuestra legislación fiscal, fue sustituir la deducción de las adquisiciones (compras) por la del costo de lo vendido; esta reforma entró en vigor el 1o. de enero de 2005 y sigue vigente para el ejercicio de 2012. La presente obra se divide en dos apartados, a saber: 1. Costo de ventas del ejercicio. 2. Régimen de transición de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2004. En el primer apartado de la obra se analizan, entre otros, los temas siguientes: • Los elementos que conforman el costo de ventas fiscal, tanto para las empresas que realizan actividades comerciales como para las que no las realizan. • El sistema de costeo directo con base en costos históricos. • El sistema de costeo absorbente con base en costos históricos y predeterminados. • Los diferentes métodos que existen para valuar los inventarios. • Las obligaciones relacionadas con los inventarios. Por lo que se refiere al segundo apartado de la obra, debido a que los inventarios que se tenían al 31/XII/2004 ya habían sido deducidos por los contribuyentes vía compras, se estableció que para determinar el costo de lo vendido no se podrían deducir las existencias en inventarios que se tenían a dicha fecha. No obstante, se pudo optar por acumular los inventarios en cita, en cuyo caso, se podría deducir el costo de lo vendido conforme se enajenaran las mercancías. A esta opción se le conoce como régimen de transición de los inventarios que se tenían al 31/XII/2004, el cual sigue teniendo efectos fiscales en el ejercicio de 2012, razón por la cual también se analiza. Complementamos el marco teórico con casos prácticos que permitirán al lector entender mejor los temas que se analizan en cada uno de los capítulos que componen este libro.

Para la correcta comprensión del régimen de contribución obligatorio del IMSS e Infonavit a cargo de los patrones y trabajadores, en esta guía práctica de seguridad social se analizan las generalidades de seguridad social, el régimen obligatorio y el momento en que se inicia la obligación patronal de enterar las cuotas obrero-patronales, la presentación de movimientos afiliatorios, la correcta integración de salarios que servirán de base para calcular la retención, determinación y entero de cuotas al IMSS y aportaciones al Infonavit. Sin duda, esta obra es ideal para todas las personas interesadas en el correcto aprendizaje de la seguridad social, tales como: encargados de recursos humanos, catedráticos y estudiantes, entre otros, pues mediante el marco teórico y los sencillos casos prácticos, dominarán el régimen obligatorio para los trabajadores y sus familias.

Una de las condiciones laborales de mayor relevancia y un elemento esencial del contrato individual o colectivo es la duración de la jornada de trabajo, que según el artículo 58 de la LFT, se define como el tiempo durante el cual el trabajador estará a disposición del patrón para prestar sus servicios. Para su correcto estudio, la jornada de trabajo se ha clasificado en cinco vertientes, a saber: por el horario, por su duración, por el sujeto, por la naturaleza del trabajo y por la prestación del servicio. Esta clasificación permite destacar las particularidades que debe tomar en cuenta el patrón al establecerla de común acuerdo con el trabajador. Respecto a la duración de la jornada se aprecian dos modalidades: la normal y la extraordinaria, también llamada tiempo extraordinario u horas extra. En esta obra se proporciona el marco teórico desde el punto de vista fiscal, laboral y de seguridad social y, con apoyo en tesis aisladas y jurisprudenciales emitidas por la SCJN, se realiza un análisis detallado de los criterios aplicables al pago del tiempo extraordinario, estableciendo las diferencias y el impacto patronal respecto a la aplicación del criterio conservador basado en la interpretación textual de la LFT y el plasmado en la jurisprudencia del Tercer Tribunal Colegiado en materia de trabajo del Primer Circuito. Asimismo, incluye el criterio de la Segunda Sala de la SCJN producto de la denuncia relativa a la contradicción de tesis 75/2013, de la cual derivó la jurisprudencia 2a./J.90/2013 (10a.). Finalmente, los casos prácticos incluidos en esta obra muestran el procedimiento a seguir para la correcta aplicación de las disposiciones fiscales, laborales y de seguridad social en materia de horas extra.

Mediante la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 30 de diciembre de 2013, se realizaron cambios relevantes en materia de expedición de comprobantes fiscales, a saber: 1. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a $500,000.00, podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014 comprobantes fiscales en forma impresa con CBB o CFD, según corresponda al esquema de comprobación que hayan utilizado en el ejercicio de 2013, en términos de la reglas I.2.8.1.1 y I.2.8.3.1.12, respectivamente, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 siempre que el 1o. abril de 2014 migren al esquema de CFDI. Los contribuyentes que opten por la facilidad a que se refiere el párrafo anterior, no estarán obligados a expedir CFDI por las remuneraciones que efectúen por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen en el periodo comprendido del 1o. de enero al 31 de marzo de 2014. 2. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables superiores a $500,000.00, así como las personas morales de los Títulos II (régimen general) y III (personas morales con fines no lucrativos) de la LISR, podrán optar por diferir la expedición de CFDI por concepto de las remuneraciones por sueldos, salarios, ingresos asimilados a éstos, así como por las retenciones de contribuciones que efectúen durante el periodo comprendido del 1o. de enero de 2014 al 31 de marzo del mismo año, siempre que el 1o. de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción de diferimiento señalada. 3. Los contribuyentes que a partir del 1o. de enero de 2014 tributen en el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal

Con la lectura de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR, tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR, así como los requisitos, tanto generales como particulares, que deben reunir las citadas deducciones. Mediante la reforma fiscal para el ejercicio de 2014, el H. Congreso de la Unión aprobó una nueva Ley del ISR, vigente a partir del 1o. de enero de 2014; esta nueva Ley abrogó a la anterior, publicada en el DOF el 1o. de enero de 2002. La presente obra se encuentra totalmente actualizada con esta nueva Ley, así como con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, actualizada con su Primera Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 13 de marzo de 2014. Dicho volumen se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica. Esto último, para mayor comprensión por parte del lector. El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema fiscal.

De acuerdo con la legislación fiscal, las personas morales tienen, entre otras, la obligación de llevar las cuentas siguientes: 1. Capital de aportación (Cuca). 2. De utilidad fiscal neta (Cufin). Estas cuentas serán utilizadas a efecto de determinar la existencia o no de utilidades gravables sujetas al pago del ISR cuando se reparten dividendos o utilidades, cuando se realiza una reducción de capital o una liquidación de personas morales. Debido a que a partir del 1o. de enero de 2014 las personas físicas están sujetas a una retención del 10% de ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en México, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales estarán obligadas a mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra Cufin con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014. Esto con el objeto de identificar de qué Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos a las personas físicas, y así saber si procede realizar o no la citada retención del 10% de ISR. La presente obra se elaboró con base en las disposiciones fiscales que contiene la Ley del ISR, en vigor a partir del 1o. de enero de 2015, así como la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. En el desarrollo de la presente obra abordamos, de forma clara y precisa, cómo se constituye cada una de estas cuentas, qué elementos las integran, cuáles son sus implicaciones fiscales, entre otros aspectos más, por lo que es de suma utilidad para los interesados en el tema.

En esta obra se analizan y comentan los preceptos de la Ley Federal del Trabajo, reglamentaria del artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y se fundamentan los comentarios de cada artículo con tesis y jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, publicaciones de la Organización Internacional del Trabajo, disposiciones reglamentarias emitidas por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, así como diversos trabajos de investigación.Se destacan, de manera especial, los cambios que impactaron la legislación laboral vigente, tales como las nuevas modalidades de contratación, la seguridad jurídica para los mexicanos que migran al extranjero en busca de trabajo, la tipificación como delito del trabajo de los menores de 14 años fuera del círculo familiar, así como el Decreto de reformas aprobado por la Cámara de Diputados para elevar a 15 años la edad mínima de los menores para poder trabajar de manera subordinada, la prohibición expresa de la discriminación laboral por cuestiones de género, la prohibición de los actos de hostigamiento o acoso sexual, el pago por medios electrónicos y muchos temas más relativos a las relaciones individuales de trabajo en México.Así, esta obra se convierte en un instrumento de consulta eficiente para empresarios, profesionistas, titulares de recursos humanos y estudiantes.

El régimen de incorporación fiscal es aplicable a las personas físicas que cumplan con los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (2014), no hubieran excedido de $2´000,000.00. El régimen de incorporación fiscal que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales, así como al régimen de pequeños contribuyentes; estos dos últimos regímenes fiscales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron en el ejercicio de 2014, u opten en el ejercicio de 2015, por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Un marco teórico y casos prácticos del Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el régimen de incorporación fiscal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de septiembre de 2014, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2015. 3. Un nuevo capítulo que incluye los beneficios de seguridad social aplicables a las personas físicas que pagan sus impuestos conforme al régimen de incorporación fiscal, dados a conocer mediante el Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de abril de 2014, en vigor a partir del 1o. de julio de 2014.

Los encargados del cumplimiento de las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social de las sociedades y asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza (instituciones educativas), se enfrentan a un gran número de interrogantes respecto a los temas siguientes: 1. Cumplimiento de las obligaciones fiscales de la institución educativa, principalmente lo referente a los impuestos federales siguientes: sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA). 2. La deducción para personas físicas en el ISR del ejercicio de los pagos de ciertas colegiaturas (DOF 26/XII/2013). Con la finalidad de que el lector comprenda mejor la aplicación de la referida deducción, en esta obra se incluyen un marco teórico y casos prácticos. 3. La forma en la que se deberá retener el ISR a los integrantes de la institución educativa, socios o asociados, cuando se les otorguen anticipos a cuenta de utilidades o se les entregue remanente distribuible puro o ficto. 4. La forma en la que se deberá calcular y retener los impuestos a los maestros, así como al personal administrativo de la institución educativa. 5. La situación contractual de los maestros y personal administrativo de la institución educativa. Es decir, si se deben contratar como trabajadores o independientes; a efecto de asegurarlos o no ante el IMSS y efectuar las aportaciones correspondientes al Infonavit. En el presente libro se estudian estos temas considerando el análisis de las obligaciones fiscales que deben cumplir las instituciones educativas que tributan conforme al régimen general de la LISR (Título II), además de las no lucrativas (Título III).

Esta obra desarrolla temas específicos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicación práctica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2014 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José). La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI.

Mediante el estudio de esta obra, el lector conocerá las implicaciones fiscales que representa para las personas físicas y morales el pago de las ganancias distribuidas a los socios o accionistas; a dichas ganancias se les conoce comúnmente como dividendos o utilidades. La presente edición consta de dos apartados, el primero indica los aspectos fiscales relacionados con la distribución de dividendos que deben tener en cuenta las personas morales que pagan sus impuestos conforme al régimen general de la Ley del ISR; el segundo señala la cuestión fiscal de los dividendos que deben observar las personas físicas. La teoría de estos apartados se complementa con una gran variedad de casos prácticos, lo cual, a nuestro juicio, permitirá que el lector tenga un panorama más amplio de los temas que se tratan en cada uno de los capítulos de cada sección. El apartado fiscal de este libro aplicable a las personas morales es el más extenso, y destacan, a nuestro juicio, los temas siguientes: cuenta de utilidad fiscal neta; dividendos distribuidos por reducción de capital; impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales y otros aspectos relacionados con el pago de dividendos efectuados por las citadas personas, tales como conceptos que se asimilan a dividendos distribuidos y obligaciones de las personas morales que hagan pagos de dividendos a personas físicas o morales. Debido a que a partir del 1o. de enero de 2014 las personas físicas están sujetas a una retención del 10% de ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en México, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales estarán obligadas a mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra Cufin con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014. Esto, con objeto de identificar de qué Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos

De la reforma que sufrió el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación para 2014, a partir del 1o. de enero de 2014, en materia de contabilidad fiscal, destacan los siguientes cambios: 1. Los registros o asientos que integran la contabilidad sólo se llevarán en medios electrónicos (contabilidad electrónica), y la documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente. No obstante, mediante el artículo cuadragésimo tercero Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2013, las autoridades fiscales difirieron el cumplimiento de la obligación a que se refiere este numeral al 1o. de julio de 2014. 2. Los contribuyentes estarán obligados a ingresar (enviar), de forma mensual, su información contable a través de la página electrónica del SAT (contabilidad en línea), de acuerdo con reglas de carácter general (reglas misceláneas) que se emitan al efecto. En relación con este numeral, la fracción IV del artículo 22 del Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de noviembre de 2014, establece que el ingreso (envío) de la información contable, a través de la página de Internet del SAT, deberá realizarse a partir del ejercicio de 2015, de acuerdo con el calendario que para tal efecto establezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general (reglas misceláneas). En la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18 de diciembre de 2014 y en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2014, el SAT emitió las reglas que regulan la contabilidad electrónica, su envío a través de la página del citado órgano desconcentrado

En esta obra se aborda el estudio práctico y técnico sobre la documentación aduanera que se utiliza de manera cotidiana en las operaciones de comercio exterior en México; en particular sobre el pedimento aduanal y otros formatos complementarios, mismos que son presentados ante la aduana por conducto de los agentes aduanales o representantes legales para efectuar el despacho aduanero de las mercancías.El pedimento es un formato dinámico compuesto por diversos bloques, lo cual hace complejo su llenado, pues cada uno de ellos tiene una gran variedad de campos que son declarados según la operación aduanera que se efectúe. De igual manera, los formatos de los avisos electrónicos, la carta de cupo electrónica, la impresión simplificada del COVE y la relación de documentos que, por simple que parezca su captura, es laboriosa.El presente trabajo contiene información actualizada sobre los cambios más relevantes que trajo consigo la Reforma Aduanera en cuanto a los procedimientos aduaneros que involucran la implementación del comprobante de valor electrónico, la digitalización de documentos, así como la impresión simplificada del pedimento aduanal. Asimismo, se consideraron las publicaciones del nuevo Reglamento de la Ley Aduanera y de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2015.Además, expone, en forma detallada, cada uno de los campos que conforman el diseño de dichos formatos aduanales, en donde se realizan comentarios sobre su captura, además de poner ejemplos y correlacionarlos con las infracciones y sanciones aduaneras, lo que permitirá al lector comprender de una mejor manera su correcto llenado.En este contexto, las personas que se dedican a realizar trámites aduanales deben ser expertos en la materia, debido a que es necesario tener conocimientos especializados para poder elaborar este tipo de documentos.

El estudio de esta obra permitirá al lector saber cuáles son los principales impuestos federales que deben pagar las empresas en nuestro país, así como entender lo siguiente:1. Sus aspectos básicos.2. La forma de calcularlos.3. En qué periodo pagarlos.4. Cuáles son las principales obligaciones fiscales que se deben cumplir al estar sujetos a dichos impuestos.Este libro está dirigido a los ejecutivos no fiscalistas de las empresas, a los estudiantes que inician el aprendizaje de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el área fiscal.

Las personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales (honorarios) tributarán en el régimen de las actividades empresariales y profesionales mediante un sistema de flujo de efectivo, para que el impuesto se cause hasta el momento en que se obtengan los ingresos y no cuando estos se devenguen, sistema que también será aplicable para efectos de la LIVA. Con la finalidad de llevar de la mano a los contribuyentes que perciben ingresos por honorarios en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en la correcta determinación de sus impuestos, complementamos la información con diversos casos prácticos que permitirán al lector conocer, entender y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales contenidas en las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, así como el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y diversos Decretos, que deberán atender los contribuyentes de referencia. El presente libro está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por honorarios, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal, a las citadas personas que se interesen en saber cómo cumplir adecuadamente sus obligaciones fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a tales personas físicas.

Uno de los aspectos más importantes que se encuentran en esta obra es el análisis del tratamiento fiscal de las sociedades cooperativas siguientes:1. Las que sean contribuyentes del ISR, es decir, las que tributan en el régimen general de ley y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.2. Las de producción que únicamente se encuentren constituidas por socios personas físicas, y que hayan optado por aplicar lo dispuesto en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR, denominado "De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales".3. Las que no sean contribuyentes del ISR, es decir, las sociedades cooperativas comprendidas en el Título III de la ley de dicho impuesto.Así, el análisis fiscal de las sociedades cooperativas enumeradas anteriormente comprende: las leyes de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, las disposiciones referentes a la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, así como diversos decretos.La presente obra también incluye lo siguiente:1. Las obligaciones que deben cumplir las sociedades cooperativas en materia de seguridad social.2. El tratamiento fiscal que los socios de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas deberán dar a los rendimientos y anticipos que les otorguen tales sociedades.Esperamos que este libro sea una herramienta útil para todas aquellas personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas y que, además, permita resolver en forma oportuna, clara y precisa, las dudas que puedan surgir respecto a dichas sociedades.

El cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social es esencial para las personas físicas y morales que cuenten con trabajadores a su cargo.Al solicitar el registro ante el IMSS, serán identificados con un número de registro patronal que servirá de base para afiliar a los trabajadores ante el IMSS y el Infonavit, así como enterar las cuotas obrero-patronales y las aportaciones al Infonavit.Cumplir de manera adecuada y oportuna evitará a los patrones la imposición de sanciones, además se cumplirá con garantizar a los trabajadores mexicanos y a sus familias la protección suficiente y oportuna ante contingencias tales como la enfermedad general, los riesgos de trabajo, la invalidez, la cesantía en edad avanzada y la vejez, así como el otorgamiento de las prestaciones de servicios sociales y guarderías para los hijos de los trabajadores asegurados.Por ello es de vital importancia conocer a detalle las disposiciones previstas en la Ley del Seguro Social.En esta obra se analizan y comentan los preceptos más relevantes, apoyando los comentarios en los reglamentos de la propia LSS, en tesis y jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en acuerdos del Consejo Técnico y criterios normativos del IMSS y en diversos trabajos de investigación.

El objetivo de la previsión social es otorgar prestaciones adicionales a los salarios de los trabajadores, socios o miembros de las sociedades cooperativas con el propósito de elevar la calidad de vida de los mismos y la de sus familias en los ámbitos económico, social y cultural. Esto redundará en la productividad dentro de las empresas.Se consideran como previsión social los conceptos siguientes:1. Aportaciones patronales a los fondos de ahorro.2. Primas de seguros de vida otorgados en beneficio de los trabajadores.3. Fondos de pensiones y jubilaciones complementarios a los que establece la Ley del Seguro Social.4. Reembolso de gastos médicos.5. Subsidios por incapacidad.6. Becas educacionales para los trabajadores o sus hijos.7. Guarderías infantiles.8. Actividades culturales y deportivas.La previsión social que se encuentre exenta del pago del ISR para los trabajadores que la perciban no será deducible al 100% para los empleadores que la otorguen, sólo será deducible en un 47% (si en el ejercicio de 2015 disminuyeron las prestaciones otorgadas a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, respecto de las otorgadas en el ejercicio de 2014) o 53% (si en el ejercicio de 2015 no disminuyeron las prestaciones otorgadas a favor de los trabajadores que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, respecto de las otorgadas en el ejercicio de 2014).Mediante esta obra, el lector conocerá el tratamiento fiscal y en las materias laboral y de seguridad social.

En este libro encontrará el lector las herramientas prácticas básicas para el buen desempeño y toma de decisiones en el manejo de recursos humanos con formatos de contratos individuales de trabajo: por hora, de temporada, de capacitación, reglamento interior de trabajo, acta administrativa, amonestaciones, suspensiones, rescisiones, etcétera.La Reforma Laboral ha hecho una verdadera reingeniería en los recursos humanos de las empresas, por lo que en esta obra se incluyen las nuevas reglas de contratación, nuevas áreas de oportunidad, nuevos tipos de licencia con goce de sueldo, la limitante de salarios caídos y las nuevas reglas de los juicios laborales.También se incluye un capítulo de Reparto de Utilidades explicando el procedimiento y los formatos a utilizar. El tema de las Outsourcing no podía faltar.Además, se tratan diversos temas con explicaciones prácticas y nada técnicas sobre prestaciones laborales y manejo de situaciones diversas.Por otro lado, como aspecto vanguardista, inserta términos, ideas y principios de la nueva cultura laboral que fue la base para que detonara la actual Reforma Laboral.Hoy más que nunca, esta obra es el material de apoyo que diariamente debe estar en su escritorio.

Actualmente, es común que en nuestro país los matrimonios se celebren bajo el régimen de sociedad conyugal, en el cual los consortes son dueños de los bienes incluidos dentro de dicha unión. El matrimonio tiene por objetivo establecer una comunidad de vida total y permanente entre los cónyuges. Las consecuencias jurídicas que podrían surgir por esta comunidad de vida son de dos órdenes: personales y patrimoniales.Considerando que es importante que los contribuyentes casados bajo el régimen de sociedad conyugal conozcan las obligaciones y los beneficios fiscales que de ello deriva, presentamos esta obra en la que se analiza el tratamiento tributario correspondiente con el fin de que nuestros lectores cumplan correctamente con sus obligaciones del ISR e IVA. Asimismo, se indica el tratamiento jurídico-fiscal que tiene el divorcio de las personas físicas y las obligaciones y disposiciones fiscales que tendrá cada uno de los contribuyentes que vivieron en sociedad conyugal.La presente publicación tiene como objetivo facilitar a los lectores la comprensión de las disposiciones jurídico-fiscales relativas a la sociedad conyugal y al divorcio mediante el desarrollo de diversos casos prácticos.

Esta edición, dirigida a los fedatarios públicos, consta de dos apartados; en el primero se comentan las obligaciones fiscales que deben cumplir los notarios, corredores y demás fedatarios que por disposición legal tienen funciones notariales, las cuales se contienen en las disposiciones fiscales siguientes:1. Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.2. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.3. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.4. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y su Reglamento.5. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, publicada en el DOF el 13 de noviembre de 2014. 6. Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.7. Código Fiscal del DF.También se incluyen las obligaciones contenidas en la Ley Antilavado de Dinero.En el segundo apartado incluimos el tratamiento fiscal que deberán atender los fedatarios públicos, a saber:1. Cuando tributan por conducto de una sociedad civil.2. Cuando tributan en forma individual. En ambos casos, se incluye el tratamiento fiscal que se deberá atender para efectos del ISR y del IVA. En la medida de lo posible, el marco teórico se complementa con casos prácticos que permitirán al lector un mejor entendimiento. Esta obra será de gran utilidad para todos aquellos individuos que por disposición legal tienen funciones notariales, a los estudiantes y profesores de la materia fiscal, a los despachos de contadores públicos y en general a cualquier persona interesada en el tema.

Por medio de la lectura de este libro, usted conocerá temas tales como: el concepto de copropiedad; qué tipo de ingresos puede obtener en copropiedad; qué obligaciones fiscales en materia de ISR e IVA tienen cada uno de los copropietarios; los beneficios fiscales que otorga el formar parte de una copropiedad; en qué casos no es posible obtener ingresos en copropiedad y, en general, todas las implicaciones fiscales que deberán tener presente los contribuyentes que integran una copropiedad. Estos temas se complementan con diversos casos prácticos que tienen por objeto facilitar su comprensión.La presente obra está dirigida a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que forman parte de una copropiedad, a los contribuyentes que poseen bienes en copropiedad, a los profesores de la materia de Impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a la copropiedad.

La presente obra se enfoca en el análisis del tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social de las nóminas y de cada una de sus partidas, tales como sueldos y salarios, tiempo extra, días de descanso, primas dominical, vacacional y de antigüedad; vacaciones, aguinaldo, participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), previsión social, despensas, premios por asistencia y puntualidad, comisiones, propinas, entre otros. Asimismo, se muestra cada una de las obligaciones que deberán cumplir los empleadores al respecto.El libro está dirigido al personal del departamento de recursos humanos de las empresas, empleadores, trabajadores, estudiantes y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social relacionadas con el pago de nóminas.

Uno de los tributos que más repercusiones tiene en las finanzas públicas del país es el impuesto al valor agregado (IVA); no obstante, desde nuestro punto de vista, el material bibliográfico enfocado al estudio de este impuesto es escaso en comparación con el análisis de otras contribuciones como, por ejemplo, el ISR y esto se debe a las características del IVA; sin embargo, en el cálculo de los pagos definitivos del IVA intervienen diversos elementos, tales como el IVA trasladado, el IVA retenido, el IVA acreditable y los saldos a favor de IVA de periodos anteriores.Conscientes de esto, Tax Editores presenta la Guía práctica de IVA, en la que a través de ejemplos prácticos se lleva a cabo un análisis de las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, partiendo desde los supuestos que deben ser considerados para saber si una actividad está sujeta al impuesto y hasta el momento en el que los contribuyentes determinen el monto del IVA que deban enterar en sus pagos mensuales definitivos.La obra incluye un glosario cuya finalidad es que el lector cuente con un material que le permita conocer los conceptos utilizados en este libro, así como un apéndice de los criterios normativos del SAT vigentes y relacionados con el IVA; en este apéndice se puede consultar el texto íntegro de los referidos criterios.La obra está dirigida, principalmente, a los estudiantes de la materia fiscal, a los profesores de impuestos federales, a los despachos de contadores públicos y, en general, a las personas que estén interesadas en conocer este tributo fiscal tan importante para nuestro país.

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el Impuesto sobre la Renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas tanto físicas como morales.Por está razón, hemos elaborado la presente obra, denominada Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teórico de cada tema y la resolución de diversos casos prácticos.El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley, del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, así como de los coordinados:1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.2. Tratamiento de las pérdidas fiscales.3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU.4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto.5. Cálculo de la deducción de inversiones (normal e inmediata) y del costo de lo vendido.6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible.7. Tratamiento de las pérdidas y utilidades cambiarias. 8. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca).9. Determinación de la retención del ISR por los pagos de salarios.10. Régimen de integración fiscal.Este libro se encuentra actualizado con el nuevo Reglamento de la Ley del ISR, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de octubre de 2015, el cual entró en vigor el 9 de octubre del mismo año.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas morales del régimen general de ley es el Impuesto sobre la Renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas tanto físicas como morales. El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley:1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.2. Tratamiento de las pérdidas fiscales.3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU.4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Cálculo de la deducción de inversiones (normal e inmediata) y del costo de lo vendido.6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible.7. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca).8. ISR por pago de dividendos.9. Determinación de la retención mensual del ISR por los pagos de salarios.10. Cálculo del impuesto anual por los pagos de salarios.Esta edición se encuentra actualizada con el nuevo Reglamento de la Ley del ISR, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de octubre de 2015, en vigor a partir del 9 de octubre del mismo año.Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para las personas interesadas en temas fiscales.