Skatter och avgifter: Juridik

Lagsamlingen, som nu utkommer för sjuttioandra gången, innehåller praktiskt taget samtliga lagar på skatteområdet som den praktiskt verksamma rådgivaren, domaren, skattetjänstemannen eller studeranden behöver. Förutom gällande lagtext finns också äldre lagtext för inkomstskattelagen och mervärdesskattelagen med. I Skattelagstiftning finns alla väsentliga lagar på skatteområdet. I lagtextsamlingen ingår även lagstiftning med EU-anknytning, som fusionsdirektivet, moder/dotterbolagsdirektivet, ränte/royaltydirektivet och skatteflyktsdirektivet samt utdrag ur EU-fördraget med in- och utträdesartiklarna, EUF-fördraget, liksom OECD:s modellavtal. Efter varje lag finns hänvisningar till propositioner och utskottsbetänkanden för samtliga lagändringar. Skattelagstiftning har särskilda innehållsförteckningar till inkomstskattelagen och skatteförfarandelagen samt ett lagregister och ett omfattande sakregister för hela boken. Dessutom ingår ett tabellavsnitt med de vanligen efterfrågade sifferuppgifterna.

I denna bok presenteras gällande svensk lagstiftning, EU-rätt och relevant rättspraxis avseende mervärdesskatt. Utmärkande för framställningen är kombinationen av teoretiskt och praktiskt anslag. Författarna representerar både den vetenskapligt och den praktiskt verksamma sidan på mervärdesskatteområdet.

Mervärdesskatt i teori och praktik är indelad i en allmän och i en särskild del. I den allmänna delen behandlas mervärdesskattens syfte och utformning, principer, rättskällor samt skattskyldighet och avdragsrätt. Denna del är avsedd att ge läsaren grunderna för mervärdesskatten och därmed underlätta studiet av de frågor som behandlas i den särskilda delen av boken.

I den särskilda delen ges fördjupade redogörelser och i vissa fall författarnas egna synpunkter på ett urval aktuella problemområden, t.ex. företagsförvärv, gränsöverskridande handel, fastigheter och konkurssituationer. Avsikten har i första hand varit att åstadkomma en problemorienterad, snarare än en heltäckande framställning.

Bokens upplägg gör att den med fördel kan användas såväl i skatterättsutbildning på universitets- och högskolenivå som av praktiskt verksamma jurister och ekonomer.

Varför ser våra skatter ut som de gör? Är det bra eller dåligt att de ser ut så? Vilka föreställningar om exempelvis individen och det allmänna ligger till grund för olika perspektiv på skattesystemet?

Den här boken handlar om skattesystemets samhälleliga roll och har en tydligt problemorienterad ingång. Författaren tar sig an en rad samhällsutmaningar, såsom ojämlikhet, ojämställdhet och klimatproblemen, och frågar sig vilken roll skatterätten spelar och kan spela för respektive utmaning utifrån olika perspektiv och värderingar. Genom att skattesystemet sätts in i en bredare samhällelig kontext kan läsaren lättare förstå varför systemet är utformat som det är. Dessutom skapas förutsättningar för kritiskt tänkande och initierade samtal kring rådande regler och deras utformning.

På grund av den breda ansatsen rör sig boken mellan flera discipliner, bl.a. juridik, ekonomi, politisk filosofi och idéhistoria. Även om den i första hand vänder sig till jurist- och ekonomstudenter på grundnivå och avancerad nivå, kan den med fördel läsas av studenter på andra program och av alla som är allmänt intresserade av skatternas betydelse för vårt samhälle.

Varje dag överlåts företag och företagsgrupper omstruktureras. Ofta rör det sig om stora värden och det är inte ovanligt att en företagsöverlåtelse påverkar de inblandade parterna under lång tid. Skatt är ofta den väsentligaste transaktionskostnaden. Av den anledningen är det mycket viktigt att kunna förutse de skattekonsekvenser som uppkommer i och med överlåtelsen.

Beskattning av aktiebolag vid företagsöverlåtelser syftar till att ge en överblick över skattereglernas inverkan på företagsöverlåtelser. Boken riktar sig dels till jurister och andra rådgivare som inte primärt arbetar med skatterätt men som kommer i kontakt med skatterättsliga frågeställningar i sitt arbete med företagsöverlåtelser, dels till skattejurister i början av sin yrkesbana och till studenter.

Sedan den första upplagan har det skett flera förändringar i skatterätten som är av stor betydelse vid företagsöverlåtelser. Inte minst gäller detta införandet av ytterligare begränsningar ifråga om möjligheterna för företag att göra avdrag för ränteutgifter. Med hänsyn till att företagsförvärv ofta behöver lånefinansieras, åtminstone till en del, kan dessa begränsningar påverka den investeringskalkyl en köpare av ett företag behöver göra. En annan viktig förändring är den utveckling som skett i rättspraxis när det gäller möjligheterna för skattskyldiga att göra avdrag för ingående mervärdesskatt vid aktietransaktioner. I denna andra upplaga av boken har bland annat dessa förändringar beaktats.

I denna bok behandlas huvuddragen i svensk inkomstskatterätt. Tyngdpunkten ligger på att beskriva skattesystemets mål, principer och struktur. Skatterätt är ett rättsområde som på ett genomgripande sätt påverkar alla invånare och företag verksamma i Sverige. Mål och principer som härrör från 1991 års stora skattereform är alltjämt viktiga. Betydande förändringar som har ägt rum efter den stora skattereformen diskuteras också. Det gäller exempelvis olika former för skattereduktioner.

Sverige är en liten, öppen och exportberoende ekonomi, vilket också påverkar utformningen av skatterätten. Det gäller bland annat EU-rättens inverkan genom fria rörligheter och direktiv inom området för inkomstskatterätt. Skatteavtalsrättens uppbyggnad presenteras. Strukturen för den globala minimiskatten (Pelare 2) och lagen om tilläggsskatt behandlas utförligt.

Boken är avsedd för utbildning i skatterätt vid universitetens jurist- och ekonomprogram men bör i delar också kunna användas som handbok. Delfrågor som brukar uppfattas som svåra är belysta genom exempel. I direkt anknytning till diskussionen om olika rättsliga problem ges hänvisningar till bland annat rättsfall och annan litteratur.

Boken beskriver de regler i aktiebolagslagen, årsredovisningslagen och skatteförfarandelagen som kan medföra att aktieägare, styrelseledamöter och vd kan göras personligen ansvariga för bolagets förpliktelser. Reglerna om likvidationsplikt, värdeöverföring, låneförbudet samt företrädaransvaret för skatter och avgifter behandlas ingående. Boken innehåller också en utförlig genomgång av skattefrågor vid obestånd sett ur ett gäldenärs- och borgenärsperspektiv.

I denna åttonde upplaga av Personligt ansvar har uppdateringar skett med hänsyn till lagändringar, reformarbete och ny praxis t.o.m. augusti 2025. Även redogörelsen för de regler och normer inom redovisningsområdet som berör här aktuella frågeställningar har uppdaterats och utökats. Avsikten med boken är att den ska vara ett värdefullt hjälpmedel för t.ex. revisorer, advokater och andra rådgivare som rent praktiskt arbetar med reglerna. Den kan också användas som lärobok vid undervisning på universitet och högskolor.

I handboken Skatteprocessen behandlas förfarandet i skatteärenden och skattemål. Centrala frågeställningar som tas upp är uppgifts- och dokumentationsskyldighet, utredning, beslut om och betalning av skatt, tvångsåtgärder, ersättning för kostnader, omprövning.och överklagande. Vidare redogörs för frågor om förvaltningsdomstolarnas organisation, forum och domförhet, kommunikation, talan och avgränsning av saken samt sekretess på skatteområdet. Organisation och förfarande i EU-domstolen och Europadomstolen beskrivs översiktligt. Lagstiftning, rättspraxis, doktrin och Skatteverkets normgivning m.m. har uppdaterats fram till september 2025. Skattetillägg och andra särskilda avgifter ges en mindre framträdande plats i denna bok, eftersom författarna utförligt behandlar sanktionerna på skatteområdet i handboken Skattetillägg och skattebrott. Författarna har också publicerat lagkommentaren Skatteförfarandelagen m.m. En kommentar. Handboken vänder sig till praktiskt verksamma jurister och andra som kommer i kontakt med skatteprocessen. Boken är också skriven för undervisningsändamål vid högskolor och universitet.

Skattesekretessen berör alla som förekommer i Skatteverkets beskattningsverksamhet. Att sekretess gäller för uppgifter om en enskilds förhållanden inom socialtjänsten samt inom hälso- och sjukvården är för de flesta känt. Dessa ämnen har också behandlats i den juridiska doktrinen. Ämnet skattesekretess är däremot inte i lika stor omfattning belyst eller känt för allmänheten, ombud, biträden och andra som arbetar med beskattning. Samma sak gäller personuppgiftsbehandlingen inom Skatteverkets beskattningsverksamhet.

I den här boken behandlas inledningsvis reglerna om rätten att ta del av allmänna handlingar och sekretessreglernas syfte, beståndsdelar och uppbyggnad. Vem som ska iaktta sekretessen och vem den gäller emot behandlas också översiktligt. Därefter behandlas de regler om sekretess som gäller i Skatteverkets beskattningsverksamhet. Relevanta sekretessbrytande regler och beskattningens registerförfattning och dess förhållande till de sekretessbrytande reglerna behandlas också. Utöver några relevanta föreskrifter om uppgiftsskyldighet behandlas bl.a. sekretess i förhållande till legala ställföreträdare, sekretessen och vittnesplikten, sekretess och dödsbon samt sekretessens förhållande till meddelarfriheten. Slutligen behandlas bl.a. frågor om utlämnande av allmänna handlingar och sekretessprövningen.

Boken riktar sig till ombud, biträden, studenter på landets jurist- och ekonomutbildningar, allmänheten och medarbetare inom Skatteverket.