Skatter och avgifter: Juridik

I denna bok presenteras gällande svensk lagstiftning, EU-rätt och relevant rättspraxis avseende mervärdesskatt. Utmärkande för framställningen är kombinationen av teoretiskt och praktiskt anslag. Författarna representerar både den vetenskapligt och den praktiskt verksamma sidan på mervärdesskatteområdet.

Mervärdesskatt i teori och praktik är indelad i en allmän och i en särskild del. I den allmänna delen behandlas mervärdesskattens syfte och utformning, principer, rättskällor samt skattskyldighet och avdragsrätt. Denna del är avsedd att ge läsaren grunderna för mervärdesskatten och därmed underlätta studiet av de frågor som behandlas i den särskilda delen av boken.

I den särskilda delen ges fördjupade redogörelser och i vissa fall författarnas egna synpunkter på ett urval aktuella problemområden, t.ex. företagsförvärv, gränsöverskridande handel, fastigheter och konkurssituationer. Avsikten har i första hand varit att åstadkomma en problemorienterad, snarare än en heltäckande framställning.

Bokens upplägg gör att den med fördel kan användas såväl i skatterättsutbildning på universitets- och högskolenivå som av praktiskt verksamma jurister och ekonomer.

I handboken Skatteprocessen behandlas förfarandet i skatteärenden och skattemål. Centrala frågeställningar som tas upp är uppgifts- och dokumentationsskyldighet, utredning, beslut om och betalning av skatt, tvångsåtgärder, ersättning för kostnader, omprövning.och överklagande. Vidare redogörs för frågor om förvaltningsdomstolarnas organisation, forum och domförhet, kommunikation, talan och avgränsning av saken samt sekretess på skatteområdet. Organisation och förfarande i EU-domstolen och Europadomstolen beskrivs översiktligt. Lagstiftning, rättspraxis, doktrin och Skatteverkets normgivning m.m. har uppdaterats fram till september 2025. Skattetillägg och andra särskilda avgifter ges en mindre framträdande plats i denna bok, eftersom författarna utförligt behandlar sanktionerna på skatteområdet i handboken Skattetillägg och skattebrott. Författarna har också publicerat lagkommentaren Skatteförfarandelagen m.m. En kommentar. Handboken vänder sig till praktiskt verksamma jurister och andra som kommer i kontakt med skatteprocessen. Boken är också skriven för undervisningsändamål vid högskolor och universitet.

Författningssamlingen innehåller de grundläggande författningarna i förmögenhetsrätt som de lyder den 1 juli 2026. Samlingen är primärt avsedd för kurser på universitetsnivå.

Varför ser våra skatter ut som de gör? Är det bra eller dåligt att de ser ut så? Vilka föreställningar om exempelvis individen och det allmänna ligger till grund för olika perspektiv på skattesystemet?

Den här boken handlar om skattesystemets samhälleliga roll och har en tydligt problemorienterad ingång. Författaren tar sig an en rad samhällsutmaningar, såsom ojämlikhet, ojämställdhet och klimatproblemen, och frågar sig vilken roll skatterätten spelar och kan spela för respektive utmaning utifrån olika perspektiv och värderingar. Genom att skattesystemet sätts in i en bredare samhällelig kontext kan läsaren lättare förstå varför systemet är utformat som det är. Dessutom skapas förutsättningar för kritiskt tänkande och initierade samtal kring rådande regler och deras utformning.

På grund av den breda ansatsen rör sig boken mellan flera discipliner, bl.a. juridik, ekonomi, politisk filosofi och idéhistoria. Även om den i första hand vänder sig till jurist- och ekonomstudenter på grundnivå och avancerad nivå, kan den med fördel läsas av studenter på andra program och av alla som är allmänt intresserade av skatternas betydelse för vårt samhälle.

Den nyligen införda lagen om tilläggsskatt utgör en betydelsefull komponent i systemet för beskattning av större företag. Tilläggsskatten ska säkerställa att företagen betalar en skälig andel skatt oavsett var i världen de är verksamma och utgör ett globalt krafttag mot skatteplanering och skatteundandraganden. De nya reglerna för med sig viktiga skattekonsekvenser, omfattande administrativt arbete, påtagliga sanktioner och en rejäl dos tolkningsproblem och därmed rättsosäkerhet, samt många olika nyheter med avseende på både beskattnings- och tillämpningsprinciper. Tilläggsskattelagen är i många stycken mycket svår att förstå och tillämpa.

Detta är den första och enda boken om tilläggsskatten i Sverige. Här presenteras, med talrika exempel, huvuddragen i tilläggsskattelagen och metoden för att arbeta med tilläggsskattefrågor. Boken riktar sig till företagsledningar, skattepraktiker och studenter på fördjupningskurser i företagsbeskattning och torde vara oumbärlig för alla som vill förstå principerna för beskattningen av större företag.

I denna bok behandlas huvuddragen i svensk inkomstskatterätt. Tyngdpunkten ligger på att beskriva skattesystemets mål, principer och struktur. Skatterätt är ett rättsområde som på ett genomgripande sätt påverkar alla invånare och företag verksamma i Sverige. Mål och principer som härrör från 1991 års stora skattereform är alltjämt viktiga. Betydande förändringar som har ägt rum efter den stora skattereformen diskuteras också. Det gäller exempelvis olika former för skattereduktioner.

Sverige är en liten, öppen och exportberoende ekonomi, vilket också påverkar utformningen av skatterätten. Det gäller bland annat EU-rättens inverkan genom fria rörligheter och direktiv inom området för inkomstskatterätt. Skatteavtalsrättens uppbyggnad presenteras. Strukturen för den globala minimiskatten (Pelare 2) och lagen om tilläggsskatt behandlas utförligt.

Boken är avsedd för utbildning i skatterätt vid universitetens jurist- och ekonomprogram men bör i delar också kunna användas som handbok. Delfrågor som brukar uppfattas som svåra är belysta genom exempel. I direkt anknytning till diskussionen om olika rättsliga problem ges hänvisningar till bland annat rättsfall och annan litteratur.

Varje dag överlåts företag och företagsgrupper omstruktureras. Ofta rör det sig om stora värden och det är inte ovanligt att en företagsöverlåtelse påverkar de inblandade parterna under lång tid. Skatt är ofta den väsentligaste transaktionskostnaden. Av den anledningen är det mycket viktigt att kunna förutse de skattekonsekvenser som uppkommer i och med överlåtelsen.

Beskattning av aktiebolag vid företagsöverlåtelser syftar till att ge en överblick över skattereglernas inverkan på företagsöverlåtelser. Boken riktar sig dels till jurister och andra rådgivare som inte primärt arbetar med skatterätt men som kommer i kontakt med skatterättsliga frågeställningar i sitt arbete med företagsöverlåtelser, dels till skattejurister i början av sin yrkesbana och till studenter.

Sedan den första upplagan har det skett flera förändringar i skatterätten som är av stor betydelse vid företagsöverlåtelser. Inte minst gäller detta införandet av ytterligare begränsningar ifråga om möjligheterna för företag att göra avdrag för ränteutgifter. Med hänsyn till att företagsförvärv ofta behöver lånefinansieras, åtminstone till en del, kan dessa begränsningar påverka den investeringskalkyl en köpare av ett företag behöver göra. En annan viktig förändring är den utveckling som skett i rättspraxis när det gäller möjligheterna för skattskyldiga att göra avdrag för ingående mervärdesskatt vid aktietransaktioner. I denna andra upplaga av boken har bland annat dessa förändringar beaktats.

Denna bok ger läsaren en heltäckande introduktion till mervärdesskatten, både till dess teoretiska grund och till dess praktiska effekter. Den är avsedd för studier inom ekonomi, juridik och andra ämnen som kommer i kontakt med skattelagstiftning. Boken kan även användas av yrkesverksamma som önskar få en ökad förståelse för mervärdesskatt.

Den fjärde upplagan är helt omarbetad mot bakgrund av den nya mervärdesskattelagen som införs den 1 juli 2023. Lagstiftarens syfte med den nya lagen har varit ett enklare språk och en bättre struktur som följer mervärdesskattedirektivet. Den nya upplagan ger dig en tydlig och övergripande introduktion till vår EU-harmoniserade mervärdesskattelagstiftning.

Författare: Anna Sandberg Nilsson är momsexpert på Svenskt Näringsliv och Lena Westfahl är auktoriserad skatterådgivare och momsexpert på Grant Thornton.